会计从业考试《中级会计实务》复习技巧第二章-会计从业资格考试-

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

第二章货币资金

　　货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的核算与治理，主要明确现金的使用是有范围的，库存现金是有限额的，不得坐支现金，不得白条抵现，对现金必须定期或不定期清查，保证长款归公，短款赔偿。银行存款账户分为4种，不同的户头有不同的用途，银行结算方式有8种，必须将其分为同城结算方式、异地结算方式和同城异地均可使用的结算方式3类。每月根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。必须明确货币资金的内部转换及编制付款凭证，“未达帐项”、“对账单”、“银行存款余额调节表”均不是原始凭证。

　　

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