2007年会计从业考试会计电算化内部管理制度的建立-会计从业资格考试-

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

　　开展会计电算化的单位应根据工作需要，建立健全包括会计电算化岗位责任制、会计电算化操作治理制度、计算机硬软件和数据治理制度、电算化会计档案治理制度的会计电算化内部治理制度，保证会计电算化工作的顺利开展。

　　（一）会计电算化岗位责任制

　　建立会计电算化岗位责任制，要明确各个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。

　　会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位可包括会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案治理等工作岗位。电算化会计岗位包括直接治理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。

　　电算化会计岗位和工作职责一般可划分如下：

　　（1）电算主管。负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织治理的经验。电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位。

　　（2）软件操作。负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计账簿、报表，和进行部分会计数据处理工作，要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训的水平；各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。

　　（3）审核记账。负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认；此岗要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训的水平，可由主管会计兼任。

　　（4）电算维护。负责保证计算机硬件、软件的正常运行，治理机内会计数据。此岗要求具备计算机和会计知识，经过会计电算化中级知识培训。采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位，此岗在大中型企业中应由专职人员担任。

　　（5）电算审查。负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊；要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化中级知识培训的水平，此岗可由会计稽核人员兼任；采用大型、小型计算机和大型会计软件的单位，可设立此岗位。

　　（6）数据分析。负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训的水平；采用大型、小型计算机和计算机网络会计软件的单位，可设立此岗位，由主管会计兼任。

　　实施会计电算化过程中，各单位可根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，参照上述对电算化会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。由本单位人员进行会计软件开发的，还可设立软件开发岗位。小型企事业单位设立电算化会计岗位，应根据实际需要对上述岗位进行适当合并。

　　（二）会计电算化操作治理制度

　　会计电算化操作治理制度的主要内容包括：

　　（1）明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，对操作密码要严格治理，指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件。

　　（2）预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登入机内账簿。

　　（3）操作人员离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。

　　（4）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。

　　（三）计算机硬件、软件和数据治理制度

　　计算机硬件、软件和数据治理制度的主要内容包括：

　　（1）保证机房设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持机房和设备的整洁，防止意外事故的发生。

　　（2）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的

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