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正确答案: (1)根据2005年12月发生经济业务编制会计分录。 ①借：银行存款585 贷：库存商品400 应交税金-应交增值税(销项税额)85 递延收益-未实现售后租回损益100 ②借：发出商品200 贷：库存商品200 借：应收账款51 贷：应交税金-应交增值税(销项税额)51 ③借：应收账款-C企业468 贷：主营业务收入400 应交税金-应交增值税(销项税额)68 借：主营业务成本250 贷：库存商品250 借：主营业务收入40 应交税金-应交增值税(销项税额)6.80 贷：应收账款-C企业46.80 ④借：受托代销商品350 贷：代销商品款350 ⑤借：分期收款发出商品640 贷：库存商品640 借：银行存款117 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税(销项税额)17 借：主营业务成本80 贷：分期收款发出商品80 ⑥借：银行存款1170 贷：主营业务收入1000 应交税金-应交增值税(销项税额)170 借：主营业务成本800 贷：库存商品800 借：存货跌价预备10 贷：治理费用10 借：银行存款18 贷：预收账款18 借：生产成本7.50 贷：应付工资7.50 借：预收账款45×(7.50/22.50)=15 贷：主营业务收入15÷1.17=12.82 应交税金-应交增值税(销项税额)2.18 借：主营业务成本22.50×(7.50/22.50)=7.50 贷：生产成本7.50 ⑦借：银行存款327.60 贷：应付账款-D企业80×3.50=280 应交税金-应交增值税(销项税额)47.60 借：应交税金-应交增值税(进项税额)47.60 贷：应付账款-D企业47.60 借：代销商品款280 贷：受托代销商品280 借：应付账款-D企业327.60 贷：银行存款299.60 主营业务收入280×10=28 借：主营业务税金及附加28×5=1.4 贷：应交税金-应交营业税1.4 ⑧借：银行存款1053 贷：库存商品600 应交税金-应交增值税(销项税额)153 待转库存商品差价900-600=300 销售至回购期间,每月月末处理： 借：财务费用(930-900)÷6=5 贷：待转库存商品差价5 2005年12月25日购回 借：库存商品930 应交税金-应交增值税(进项税额)158.10 贷：银行存款1088.10 借：待转库存商品差价300 5×5=325 财务费用5 贷：库存商品330 ⑨收到款项 借：银行存款900 贷：预收账款900 在家具、柜台等的所有权转移时，确认收入 借：预收账款300 贷：主营业务收入300 借：主营业务成本270 贷：库存商品270 在提供初如服务时，确认收入 借：预收账款600 贷：主营业务收入600 借：主营业务成本500 贷：银行存款等500 (2)计算2005年应交所得税，并编制会计分录。 应交所得税=〔732.52 (1)100 (2)100 (8)300 30〕×33=416.63(万元) 借：所得税416.63 贷：应交税金-应交所得税416.63 (3)编制2005年利润表 |
