2007CIA纲第二部分实施内部审计业务

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

PartII-ConductingtheInternalAuditEngagement

第二部分–实施内部审计业务

A.ConductEngagements(25-35percent)(ProficiencyLevel)

实施审计业务(25–35)(要求熟练把握)

1.Researchandapplyappropriatestandards:

研究和采用适当的标准：

a.IIAProfessionalPracticesFramework(e.g.,CodeofEthics,Standards,PracticeAdvisories)

IIA职业实务框架（如，《道德规范》、《标准》、《实务公告》）；

b.Otherprofessional.,legal,andregulatorystandards

其他职业的、法律的和法规的标准；

2.Maintainawarenessofpotentialforfraudwhenconductinganengagement

在实施审计业务时，要保持防范潜在舞弊的意识：

a.Noticeindicatorsorsymptomsoffraud

注重舞弊的迹象和征兆；

b.Designappropriateengagementstepstoaddresssignificantriskoffraud

设计适当的审计业务步骤以应对重大的舞弊风险；

c.Employauditteststodetectfraud

采用审计测试以发现舞弊；

d.Determineifanysuspectedfraudmeritsinvestigation

确定是否应对任何可疑的舞弊进行调查

3.Collectdata.

收集数据。

4.Evaluatetherelevance,sufficiency,andcompetenceofevidence.

评估证据的相关性、充分性和适当性。

5.Analyzeandinterpretdata.

分析和解释数据。

6.Developworkpapers.

编制工作底稿。

7.Reviewworkpapers.

复核工作底稿。

8.Communicateinterimprogress.

沟通中期进展情况。

9.Drawconclusions.

得出结论。

10.Developrecommendationswhenappropriate.

在适当的时候编制建议书。

11.Reportengagementresults

报告审计业务结果：

a.Conductexitconference

召开退出会议；

b.Preparereportorothercommunication

编制审计报告或其他沟通文件；

c.Approveengagementreport

批准审计业务报告；

d.Determinedistributionofreport

确定审计报告的分发；

e.Obtainmanagementresponsetoreport

取得治理层对报告的反馈意见；

12.Conductclientsatisfactionsurvey.

实施顾客满足度调查。

13.Completeperformanceappraisalsofengagementstaff.

完成审计业务人员的业绩评价。

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