2007年《纲》（税法Ⅱ）

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

税法（Ⅱ）

　　导论

　　（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型

　　（二）熟悉现行财产税的构成情况及类型

　　（三）了解现行行为税的构成情况及特点

　　第一章　企业所得税

　　一、概述

　　（一）了解企业所得税的概念

　　（二）熟悉企业所得税的立法原则

　　（三）熟悉企业所得税的特点

　　二、征税对象和纳税人

　　（一）了解企业所得税的征税对象及范围

　　（二）熟悉纳税人的主要类型和应具备的条件

　　三、税率

　　（一）了解税率设计的原则

　　（二）把握适用税率的基本规定

　　（三）把握小型企业优惠税率的规定

　　（四）把握西部地区优惠税率的规定

　　四、应纳税所得额的确定

　　（一）熟悉计算应纳税所得额的原则

　　（二）把握收入总额的确定：收入总额包括基本收入和非凡收入两部分。基本收入包括：生产经营收入、财产转让收入、利息收入、租赁收入、特许权使用费收入、股息收入和其他收入；非凡收入主要包括：减免或返还的流转税收入、资产评估增值、企业接受捐赠收人、包装物押金收入、折扣销售、在建工程试运行收入、电信企业的非凡收入、金融企业的非凡收入、债务重组收入、房地产企业的收入等

　　（三）把握扣除项目的确定：扣除项目应遵循的原则和准予扣除项目的内容。扣除项目的内容主要有：成本、费用（销售费用、治理费用和财务费用）、税金和损失

　　（四）把握部分扣除项目的范围和标准：主要把握一般企业都可能涉及的扣除项目及标准，如借款费用支出；工资、薪金支出；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出；公益、救济性捐赠支出；业务招待费支出；固定资产租赁费；坏账损失与坏账预备金；广告费与业务宣传费；新产品、新技术、新工艺研究开发费；差旅费、会议费、董事会费；t房地产开发企业的成本、费用；企业发生的永久或实质性损失等

　　（五）把握不准予扣除的项目：资本性支出；无形资产受让、开发支出；违法经营的罚款和被没收财物的损失；各项罚款、罚金、滞纳金等

　　（六）把握亏损弥补的规定

　　（七）把握关联企业间业务往来应纳税所得额的确定

　　（八）熟悉清算所得的规定

　　（九）把握应纳税所得额的计算方法：熟练把握计算应纳税所得额的两个基本公式：应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目金额；或者是：应纳税所得额=企业的会计利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额

　　五、资产的税务处理

　　（一）把握固定资产的税务处理：固定资产的计价、折旧范围、折旧依据和方法；固定资产加速折旧的范围、方法及治理

　　（二）熟悉无形资产的税务处理：无形资产的计价；无形资产的摊销

　　（三）熟悉递延资产的税务处理：递延资产的确认和摊销；修理费用和递延费用的确认（四）熟悉成本计价方法的税务处理及存货计价的治理

　　六、股权投资业务的所得税处理

　　（一）把握企业股权投资所得的所得税处理

　　（二）把握企业股权投资转让所得和损失的所得税处理

　　（三）把握企业以部分非货币资产投资的所得税处理

　　（四）把握企业整体资产转让的所得税处理

　　（五）把握企业整体资产置换的所得税处理

　　七、合并分立业务的所得税处理

　　（一）把握企业合并业务的所得税处理

　　（二）把握企业分立业务的所得税处理

　　八、减免税优惠

　　（一）了解民族自治地方的税收优惠

　　（二）熟悉法律、法规及国务院规定的税收优惠。税收优惠一般有几种类型：一是税率式优惠，对不同的地区采用不同的税率；二是税基式优惠，对不同的征税对象减少计税的基数；三是税额式优惠，对某些非凡行业或对象按规定先计算出税额后再减征一定的比例；四是时间性优惠，对某些纳税人或课税对象在一定的年限内免税或减半征税

　　九、会计制度与税法的差异及调整

　　（一）把握企业对外捐赠资产的会

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