2007年税法必背内容汇总

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

　注册税务师考试税法必背内容汇总(一)
权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等

　　纳税客体：区分不同税种的主要标志

　　我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率

　　人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例

　　一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法（条例）、实施细则、具体规定四个层次

　　特定目的税：固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税

　　财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税

　　农业税类：农业税、牧业税

　　税收治理权限划分：税收立法权、税收执法权

　　地方税具体包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船

　　国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易

　　国税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧

　　中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。

　　地方政府固定收入：

　　共享收入：1、增值税：（不含进口环节）中心75，地方25。

　　2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。

　　3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例分享：02年各50，03年中心60，地方40，03年以后另定。

　　4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。

　　5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。

　　6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。

　　7、印花税：证券交易94归中心，其余归地方。

　　修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。（不包括对不动产的修理、修配）

　　属征税范围的非凡项目：1、货物期货（在交割环节）2、银行销售金银3、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的视同销售：自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费

　　自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠予他人

　　自行开发软件产品、集成电路产品：实际增值税负超过3的部分实行即征即退

　　转让企业全部产权涉及的应税货物的转让：不属于增值税范围

　　生产和经营单位销售黄金、进口黄金：免增值税。黄金所会员销售标准黄金，即征即退

　　销售或进口13的货物税率：1、粮食、食用植物油2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭3、图书、报纸、杂志4、饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零配件）、农膜5、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品

　　进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。

　　向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。

　　金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

　　所有纳税人销售旧货：一律按4的征收率后再减半征收；销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按4的征收率后再减半征收；未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按4的征收率后再减半征收。

　　征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×（1 成本利润率）/（1-消费税率）

　　购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和13的扣除率计算进项税

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