税法法律责任汇总

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

　　罪名违法行为处罚

　　对违反税收治理基本规定行为的处罚下列行为之一，：①、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的②、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的③、未按照规定将财务会计处理办法、会计核算软件报送税务机关备查的④、未按照规定将全部银行账号向税务机关报告的⑤、未按规定安装使用税控装置，或损毁、擅自改动税控装置的⑥未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的　　　　限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

　　纳税人不办税务登记、责令限期改正；逾期未改的，由工商局吊销执照

　　未按规定使用税务登记证件，或转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的处以2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；

　　扣缴义务人违反账簿、凭证治理的处罚扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、税款记账凭证及有关资料的由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款

　　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

　　偷税（对多次偷税、未作处理的，按累计数计算）纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税A、偷税1万元以下、或偷税额不到应纳税额10的，追缴税款及滞纳金，并处50％以上5倍以下罚款（没有构成犯罪，由征管法规定）B、偷税1-10万元、且10～30％的，或二次处罚又偷税的，（不追缴了），3年以下徒刑，1～5倍罚金（构成犯罪，由邢法规定）C、偷税10万元以上、且大于30％的，3～7年徒刑，1～5倍罚金（邢法规定）　注重一点：犯罪的是罚金、不犯罪的罚款

　　扣缴义务人偷税同上

　　虚假申报或不申报的法律责任编造虚假计税依据的，虚假申报的限期改正，并处5万元以下罚款
　　不进行申报的不缴或少缴的追缴税款、滞纳金，并处少缴部分50％～5倍罚款

　　对逃避追缴欠税行为纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠税款的a追缴税款、滞纳金，并处欠缴部分50％～5倍罚款b数额1～10万元，构成犯罪，3年以下徒刑或拘役，并处或单处1～5倍罚金c.10万元以上，3～7年徒刑，并处1～5倍罚金

　　骗取出口退税以假出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税①、追缴骗取的退税款，并处1～5倍罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。②、在规定期限里，停止办理出口退税③、处罚A、数额较大的，处5年以下有期或拘役，并处1～5倍罚金（区别偷税）B、数额巨大或其它严重情节，5～10有期，并处1～5倍罚金C、数额非凡巨大或其它非凡严重情节，10年以上有期或无期，并处1～5倍罚金，或没收财产

　　抗税以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税①、情节稍微，未构成犯罪，追、滞、并处1-5倍罚款②、3年以下有期或拘役，并处1～5倍罚金③、情节严重的，3～7年徒刑，并处1～5倍罚金

　　在规定期限不缴或少缴税款的在规定期限不缴或少缴税款的限期、逾期未缴强制执行，可以处50％～5倍罚款

　　扣缴义务人不履行扣缴义务的……0％～3倍罚款

　　不配合税务机关依法检查的纳税人、扣缴义务人逃避拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

　　其他有关单位（车站码头机场邮政企业及其分支机构）在检查纳

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