2007《税法一》模拟试题一答案

07-10-16 23:15:31    学人教育社区    加为收藏    推荐给好友

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意。)

1、答案:B

解析:从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。

2、答案:C

解析:税收合作信赖主义，也称公众信任原则。纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道。

3、答案:B

解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人治理。辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人治理。

4、答案:C

解析:应纳增值税＝50×13％＋10÷（1＋17％）×17％－3.4＝4.55（万元）。

5、答案:C

解析:外购非应税项目用货物所发生的运输费用，不答应扣除进项税额。

6、答案:C

解析:还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出，所以直接按照现在售价确认收入。

7、答案:C

解析:增值税计税价格：120000×（1＋50）＝180000（元）。

增值税：180000×17＝30600（元）。

8、答案:C

解析:农机零部件不同于农机，按照17征收增值税。

9、答案:D

解析:应纳增值税＝（18000＋2000）÷（1＋4）×4＝769.23（元）。

10、答案:D

解析:纳税人销售自己使用过的固定资产，售价低于原值的，不用缴纳增值税。

11、答案:B

解析:应纳税额＝68000×17－1346－200×7＝10200（元），实际税负＝10200÷68000＝15。实际税负超过3的部分实行即征即退，实际应纳税额＝68000×3＝2040（元）。

12、答案:D

解析:纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳增值税税款。

13、答案:C

解析:免抵退税不得免征和抵扣税额＝8.3×42000×（17－13）－13200×（17－13）＝13416（元）

应纳税额＝150000×17－（368000×17＋5800×7－13416）＝－24050（元）

当期免抵退税额＝8.3×42000×13－13200×13＝43602（元）

当期应退税额＝24050（元）

当期免抵税额＝43602－24050＝19552（元）。

14、答案:C

解析:“将货物无偿赠予他人”的行为，假如受赠人为一般纳税人，应对方要求，可以开具专用发票。

15、答案:C

解析:税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。增值税销项税＝（58500＋2340）÷（1＋17）×17＝8840（元）

16、答案:B

解析:A进口应税消费品为报关进口的当天；C委托加工应税消费品为纳税人提货当天；D采用预收货款结算方式的，为发货当天，故ACD选项不对。

17、答案:D

解析:卷烟厂的消费税实行复合计税，进口卷烟从价税中包含从量税税额，进口消费税＝（400＋400×30＋6×0.6）÷（1－45）×45＋6×0.6=428.4＋3.6＝432（万元）。

18、答案:C

解析:外贸企业出口或者代理出口货物的应退消费税税额，计算公式：应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额（出口数额）×消费税税率，因为本题目属于从价定率应税消费品，所以应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率。

19、答案:A

解析:不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按应税消费品中最高税率的消费品税率征税。

应纳消费税额＝0.85×30＋0.68×8＋1.2×30＝0.255＋0.0544＋0.36＝0.6694（万元）

20、答案:B

解析:外购酒和酒精连续生产酒和酒精的，其已纳消费税税款是不能扣除的。应纳消费税税额＝480÷（1＋17）×25＋100×2000×0.5÷10000＝112.56（万元）。

21、答案:C

解析:金银首饰是在零售环节缴纳消费税的，进口环节金银首饰不需要缴纳消费税。溶剂汽油不属于消费税的征收范围。

22、答案:A

解析:销售镀金首饰是在生产环节缴纳消费税，在零售环节不需要纳税。金银首饰清洗收入也不需要缴纳消费税。应纳消费税额＝[（58950＋35780）÷（1＋17）]×5＝4048.29（元）。

23、答案:D

解析:典当行的抵押货款业

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